Moms
Betal moms i det land, hvor du køber dine varer
Når du handler som privatperson i EU, skal du kun betale moms én gang i det land, hvor du har foretaget købet.
Du kan medbringe alt, hvad du køber i et andet EU-land, uden at skulle stoppe ved grænsen eller foretage en toldangivelse. Den eneste betingelse er, at dine varer skal være til eget eller familiens brug og ikke til videresalg.
Momsrefusion
Hvis du bor i et land uden for EU, kan du få tilbagebetalt momsen på varer, du har købt under opholdet i EU, såfremt varerne fremvises i tolden ved afrejsen senest 3 måneder efter købet sammen med dokumenterne om toldrefusion.
Selve proceduren (dvs. anmodningen og refusionen) er ikke harmoniseret på EU-plan. Det betyder, at EU-landene kan have forskellige procedurer, afhængigt af om de omfatter sælgeren af produktet og/eller en tredjepart ("operatør for momsrefusion") (på eller efter købstidspunktet).
Alle anmodninger skal valideres af toldmyndigheden (enten digitalt eller fysisk), inden du forlader EU. Bemærk, at visse lande har fastsat en mindsteværdi for indkøbte varer eller andre kriterier, hvis der skal gives momsrefusion.
Onlinekøb fra et andet EU-land
Der gælder særlige regler, hvis du køber varer fra et andet EU-land til levering i det land, hvor du bor. Hvis den virksomhed, du køber hos, har solgt og leveret varer for over et bestemt beløb til dit land, må den ikke pålægge moms i det land, hvor den er etableret.
Den skal i stedet pålægge moms i det land, varerne leveres til – moms i bestemmelseslandet. Tærsklen for grænseoverskridende onlinesalg er fastsat til 10.000 euro for alle EU-lande. Det vil sige, at de fleste store onlineforhandlere, som leverer inden for EU, skal anvende reglen om moms i bestemmelseslandet.
Eksempel
Nogle gange skal du betale en højere momssats
Katrien fra Holland bestilte en bog i en stor netbutik i Irland. Da hun skulle betale for bogen og indtaste sin adresse, opdagede hun, at prisen pludselig var steget. Hun undersøgte sagen og opdagede, at virksomheden havde pålagt hende hollandsk moms på 9 % i stedet for irsk moms på 0 % – begge lande har specifikke momssatser for bogsalg.
Loftet for at kunne levere varer uden at skulle pålægge lokal moms er på 10.000 euro. En virksomhed, som i det foregående regnskabsår har solgt varer for over 10.000 euro til Holland, skal anvende momssatsen i bestemmelseslandet, altså Holland. Den virksomhed, som Katrien havde bestilt sin bog fra, leverer ofte til Holland og skal derfor pålægge hende hollandsk moms, selv om kjolen sendes fra Irland.
Advarsel
Reglen gælder ikke brugte genstande, kunstgenstande, samlerobjekter eller antikviteter.
Punktafgifter
Hvis du køber tobaksvarer eller spiritus over internettet fra et andet EU-land, indgår punktafgiften i prisen uanset mængden, og uanset om der er tale om en gave.
Sælgeren er ansvarlig for at betale den skyldige punktafgift i EU-bestemmelseslandet.
Du bør derfor forvente, at prisen for disse typer varer afspejler punktafgiften. Hvis prisen er meget lav, så husk at spørge sælgeren, om punktafgiften er betalt, før du foretager indkøbet. Hvis sælgeren ikke har betalt punktafgiften, kan dine varer blive beslaglagt af toldvæsenet ved ankomsten, eller du kan blive forpligtet til selv at betale punktafgiften. Du bør altid sikre dig, at sælgeren betaler den nødvendige punktafgift i EU-bestemmelseslandet.
Advarsel
Hvis du køber varer over internettet fra lande uden for EU, skal der altid betales told og punktafgifter.
Moms på teleydelser, radio- og tv-spredningstjenester og elektroniske tjenesteydelser
For teleydelser, radio- og tv-spredningstjenester og elektroniske tjenesteydelser gælder de samme momsregler som for varer. Hvis virksomheden sælger mere end 10.000 euro om året til andre EU-lande, opkræves der moms i det land, hvor du som køber bor (det land, hvor du er etableret, har din faste adresse eller normalt bor), og ikke i det land, hvor udbyderen er registreret. Disse regler gælder for tjenesteydelser, der er købt både inden for og uden for EU.
Eksempel
Moms på digitalt indhold – sædvanligvis i bopælslandet
Senta bor i Sverige og køber ofte e-bøger hos en større finsk onlineboghandel. Den finske leverandør skal pålægge hende svensk og ikke finsk moms.
Udtagelser for tjenesteydelser, der er købt online
Når du køber tjenesteydelser online fra en erhvervsdrivende i EU, skal du betale den momssats, der gælder i det land, hvor den erhvervsdrivende er etableret. Det gælder også, selv om du bor i et andet EU-land end den erhvervsdrivende.
Eksempel
Moms i det land, hvor den erhvervsdrivende er etableret
Joao har et konsulentfirma i Lissabon. Han leverer konsulenttjenester til en privatperson i København. Fordi Joaos firma er indregistreret i Portugal, skal hans danske kunde betale den portugisiske momssats.
Der er dog mange undtagelser fra denne regel. Nogle af de mest almindelige undtagelser er:
- Tjenesteydelser, der leveres af en formidler: Momsen opkræves i det land, hvor hovedtransaktionen med formidleren finder sted. Eksempel: Ejeren af et sommerhus i Frankrig ønsker at flytte nogle møbler til sin bopæl i Sverige og beder en formidler finde et firma, der kan sørge for flytningen. Der skal betales fransk moms af formidlerens provision, fordi hovedydelsen (dvs. transporten af varer mellem 2 EU-lande) finder sted på afgangsstedet.
- Der skal betales afgifter af tjenester, der står i forbindelse med fast ejendom, i det land, hvor ejendommen ligger. Eksempel: En arkitekt i Frankrig får til opgave at tegne et hus i Spanien. Der skal betales spansk moms af arkitekthonoraret.
- Passagertransport beskattes i henhold til afstanden. For eksempel indgår der i prisen for en billet til en busrejse fra Polen til Frankrig over Tyskland både polsk, tysk og fransk moms, alt efter den strækning, der er tilbagelagt i hvert enkelt land. Hvis bussen også kører gennem Schweiz, pålægges der ikke EU-moms, da Schweiz ikke er med i EU.
- Restaurations- og cateringtjenester (bortset fra om bord på skibe, fly og tog) beskattes der, hvor tjenesterne fysisk udføres. Eksempel: Et firma i Luxembourg leverer mad og drikkevarer til et arrangement i Firenze. Firmaet skal opkræve italiensk moms.
Denne liste er ikke fuldstændig.
Undtagelse for biler
For nye biler købt i et andet EU-land skal momsen betales i det land, som du importerer bilen til og indregistrerer den i (dit bopælsland). Denne momsordning gælder også for andre nye transportmidler såsom store motorcykler, både og flyvemaskiner.
Få mere at vide om at betale moms, når du køber bil i et andet EU-land.