PVN — pievienotās vērtības nodoklis
PVN maksājiet tajā valstī, kur iepērkaties
Privātpersonai, kas iepērkas Eiropas Savienībā, jāmaksā PVN tikai vienreiz — valstī, kur tā veikusi savus pirkumus.
Varat vest mājās visus pirkumus, kas veikti citā ES valstī, neapstājoties uz robežas un nedeklarējot tos muitā. Vienīgais nosacījums: iegādātajām precēm jābūt paredzētām jūsu vai jūsu ģimenes personiskajām vajadzībām, nevis tālākpārdošanai.
PVN atmaksāšana
Ja pastāvīgi dzīvojat valstī, kas nav ES dalībvalsts, jums ir tiesības saņemt PVN kompensāciju par precēm, kuras iegādātas ES, ja trīs mēnešu laikā pēc šo preču iegādes izbraucot uzrādāt tās muitā kopā ar PVN kompensācijas dokumentiem.
Pati procedūra (proti, kompensācijas pieprasīšana un PVN atmaksāšana) nav saskaņota ES līmenī. Tas nozīmē, ka ES valstis var piemērot atšķirīgas procedūras atkarībā no tā, vai (pirkšanas brīdī vai vēlāk) ir iesaistīts preces pārdevējs un/vai trešā persona (“PVN atmaksas operators”).
Visi pieprasījumi pirms jūsu izbraukšanas no ES ir jāapstiprina muitas dienestam (digitāli vai fiziski). Paturiet prātā, ka dažas valstis kā priekšnoteikumu atmaksai nosaka pirkumu minimālo vērtību vai citus kritērijus.
Preču iegāde tiešsaistē citā ES valstī
Īpaši noteikumi ir spēkā, ja iegādājaties preces citā ES valstī, lai tās piegādātu uz jūsu dzīvesvietas valsti. Ja attiecīgais uzņēmums pārdod preces, pārsniedzot konkrētu vērtību, un piegādā tās uz jūsu valsti, tas nevar iekasēt PVN, kurš ir spēkā valstī, kurā šis uzņēmums ir iedibināts.
Tam ir jāpiemēro PVN, kurš ir spēkā valstī, uz kuru preces tiek piegādātas (galamērķa valsts PVN). Robežvērtība šādai pārrobežu pārdošanai tiešsaistē visām ES valstīm ir noteikta 10 000 eiro apmērā. Tas nozīmē, ka lielākajai daļai lielo mazumtirgotāju, kas tirgojas internetā un piegādā preces Eiropas Savienībā, būs jāpiemēro noteikums, ka ir jāmaksā galamērķa valsts PVN.
Piemērs
Dažkārt jums ir jāmaksā augstāks PVN
Katrīna no Nīderlandes pasūtīja grāmatu no liela Īrijas internetveikala. Kad viņa bija samaksājusi par pasūtījumu un ievadījusi savu adresi, Katrīna konstatēja, ka cena pēkšņi bija palielinājusies. Viņa pārbaudīja iemeslu un konstatēja, ka uzņēmums no viņas iekasējis Nīderlandes 9 % PVN, nevis Īrijas 0 % PVN (abām valstīm ir īpašas PVN likmes grāmatu tirgošanai).
Preču piegādes slieksnis, nemaksājot vietējo (Nīderlandes noteikto) PVN, ir 10 000 eiro. Visiem uzņēmumiem, kas iepriekšējā finanšu gada laikā uz citām ES valstīm pārdevuši preces vairāk nekā 10 000 eiro vērtībā, ir pienākums piemērot galamērķa valsts PVN. Uzņēmums, no kura Katrīna pasūtīja grāmatu, bieži piegādā preces Nīderlandei, tādēļ tam no viņas ir jāiekasē Nīderlandes PVN, kaut arī pasūtījums tiek piegādāts no Īrijas.
Uzmanību
Šis noteikums neattiecas uz lietotām precēm, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām.
Akcīzes nodoklis
Ja tiešsaistē iegādājaties tabakas izstrādājumus vai alkoholiskos dzērienus citā ES valstī, cenā būs iekļauts pievienotās vērtības nodoklis neatkarīgi no kvantitātes un tā, vai preces iegādātas dāvanai.
Tirgotājam ir jāsamaksā ES galamērķa valstī noteiktais akcīzes nodoklis.
Tāpēc ir jārēķinās, ka šī veida preču cenā būs ietverts arī akcīzes nodoklis. Ja cena ir ļoti zema, pirms pirkuma veikšanas pajautājiet tirgotājam, vai akcīzes nodoklis ir samaksāts. Ja pārdevējs nav samaksājis akcīzes nodokli, muita var konfiscēt jūsu preces vai pieprasīt, lai samaksājat akcīzes nodokli. Jums vienmēr būtu jāpārliecinās, ka pārdevējs samaksās ES ietilpstošajā galamērķa valstī noteikto akcīzes nodokli.
Uzmanību
Ja iegādājaties tiešsaistē preces no ārpussavienības valstīm, vienmēr ir jāmaksā PVN, muita un akcīzes nodoklis.
PVN telesakariem, apraides un elektroniskajiem pakalpojumiem
Uz telesakaru, apraides un elektroniskajiem pakalpojumiem attiecas tie paši PVN noteikumi, kurus piemēro precēm. Ja uzņēmums pārdod vairāk nekā 10 000 eiro gadā uz citām ES valstīm, PVN tiek iekasēts valstī, kurā dzīvojat jūs, proti, pircējs (valstī, kurā jūs veicat uzņēmējdarbību, kuri ir jūsu pastāvīgā adrese vai parastā dzīvesvieta), nevis valstī, kurā pakalpojumu sniedzējs ir reģistrēts. Šie noteikumi attiecas uz pakalpojumiem, kurus sniedz uzņēmumi gan Eiropas Savienībā, gan ārpus tās.
Piemērs
Uz digitālo saturu parasti attiecas PVN, ko piemēro dzīvesvietas valstī
Senta dzīvo Zviedrijā un bieži iegādājas e-grāmatas no kāda liela Somijas e-grāmatu tirgotāja. Somijas piegādātājam no viņas ir jāiekasē Zviedrijā, nevis Somijā piemērotais PVN.
Izņēmumi attiecībā uz citiem pakalpojumiem, kas iegādāti tiešsaistē
Par pakalpojumiem, kas tiešsaistē iegādāti no tirgotāja, kurš ir reģistrēts ES, jums jāmaksā PVN likme, kas noteikta valstī, kurā ir reģistrēts tirgotājs. Šis noteikums ir spēkā arī tad, ja jūs un tirgotājs dzīvojat dažādās valstīs.
Piemērs
PVN nomaksa valstī, kurā ir reģistrēts tirgotājs
Žoao vada konsultāciju uzņēmumu, kas reģistrēts Lisabonā. Viņš sniedz konsultāciju pakalpojumus fiziskai personai, kas dzīvo Kopenhāgenā. Tā kā Žoao uzņēmums ir reģistrēts Portugālē, viņam ir jāprasa, lai viņa Dānijas klients samaksā PVN atbilstoši Portugāles likmei.
Tomēr pastāv vairāki šī noteikuma izņēmumi. Daži no visizplatītākajiem izņēmumiem ir šādi.
- Pakalpojumi, ko sniedz starpnieks: PVN ir jāmaksā tajā valstī, kurā tiek īstenots darījums ar starpnieku. Piemēram, ja vasaras mājas īpašniece Francijā vēlas pārvietot dažas mēbeles uz savu māju, kas atrodas Zviedrijā, un lūdz starpnieku atrast uzņēmumu, kurš tās aizvedīs. Papildus starpnieka komisijas maksai būs jāmaksā PVN pēc Francijas likmes, jo galvenais pakalpojums (t. i., preču pārvadājums starp 2 ES valstīm) tiek sniegts nosūtīšanas punktā.
- Pakalpojumus, kas saistīti ar nekustamo īpašumu, apliek ar nodokli valstī, kur atrodas īpašums. Piemēram, ja Francijā reģistrēts arhitekts tiek nolīgts mājas projektēšanai Spānijā. Arhitekta honorāram ir jāpieskaita Spānijas PVN.
- Pasažieru transports tiek aplikts ar nodokļiem atkarībā no nobrauktā attāluma. Piemēram, autobusa biļetes cena par braucienu no Polijas uz Franciju caur Vāciju ietvers Polijas, Vācijas un Francijas PVN atkarībā no attāluma, kas veikts katrā no šīm valstīm. Ja autobuss brauc arī caur Šveici, par šo brauciena daļu nebūs jāmaksā PVN, jo Šveice nav ES dalībvalsts.
- Restorānu un sabiedriskās ēdināšanas pakalpojumus (izņemot ēdināšanas pakalpojumus uz pasažieru kuģiem, gaisa kuģos vai vilcienos) apliek ar nodokli tajā vietā, kur tos fiziski sniedz. Piemēram, ja uzņēmums, kas atrodas Luksemburgā, piegādā pārtiku un dzērienus pasākumam Florencē, uzņēmumam ir jāgādā, lai tiktu samaksāts PVN pēc Itālijas likmes.
Ir jāņem vērā, ka šis saraksts nav pilnīgs.
Izņēmums automašīnām
Ja iegādājaties jaunu auto citā ES valstī, jums jāmaksā PVN valstī, kurā ievedat un reģistrējat savu auto (jūsu dzīvesvietas valstī). Šis PVN princips attiecas arī uz citiem transportlīdzekļiem, piemēram, lieliem motocikliem, kuģiem un lidmašīnām.
Uzziniet vairāk par PVN maksājumu, iegādājoties automašīnu citā ES valstī.