Btw – Belasting over de toegevoegde waarde
U betaalt btw in het land waar u winkelt
Wanneer u als particulier iets koopt binnen de EU betaalt u één keer btw, in het land waar u de aankopen doet.
U mag alle aankopen die u in andere EU-landen doet, mee naar huis nemen zonder ze aan te geven bij de douane. Ze moeten wel voor persoonlijk gebruik door u of uw gezin bestemd zijn en u mag ze niet doorverkopen.
Btw-teruggave
Als u ingezetene buiten de EU bent, kunt u aanspraak maken op btw-teruggave voor goederen die u tijdens uw verblijf in de EU hebt gekocht. U moet daarvoor bij vertrek de goederen binnen drie maanden na de aankoop ervan samen met de documenten voor btw-teruggave aan de douane laten zien.
De procedure zelf (d.w.z. de aanvraag en de terugbetaling) is niet geharmoniseerd op EU-niveau. Dit betekent dat de EU-landen verschillende procedures kunnen toepassen, afhankelijk van de vraag of de verkoper van het product en/of een derde (“tax-refund-intermediair”) erbij betrokken zijn (op het moment van aankoop of daarna).
Alle aanvragen moeten door de douaneautoriteit (digitaal of fysiek) worden gevalideerd voordat u de EU verlaat. Hou er rekening mee dat u in sommige landen voor een bepaald minimumbedrag moet hebben besteed of aan andere criteria moet voldoen om aanspraak te kunnen maken op teruggave.
Online winkelen in een ander EU-land
Als u goederen in een ander EU-land koopt en die in eigen land laat leveren, gelden specifieke regels. Als het bedrijf waarbij u iets koopt, in totaal voor meer dan een bepaald bedrag aan goederen aan uw land verkoopt, waar de goederen worden geleverd, kunnen zij geen btw in rekening brengen in het land waar het is gevestigd.
In plaats daarvan moet het bedrijf het btw-tarief van uw land toepassen. De drempel voor deze grensoverschrijdende onlineverkoop bedraagt 10 000 EUR voor alle EU-landen. Dit betekent dat de meeste grote webwinkels die binnen de EU leveren, de btw van het land van bestemming moeten toepassen.
Voorbeeld
Soms moet u een hoger btw-tarief betalen
Katrien uit Nederland bestelde een boek bij een grote webwinkel in Ierland. Toen ze voor de bestelling wilde betalen en haar adres opgaf, merkte ze dat de prijs plotseling gestegen was. Zij ging na hoe dat kon, en ontdekte dat het bedrijf haar het Nederlandse btw-tarief van 9% had aangerekend in plaats van het Ierse van 0% (beide landen hebben specifieke btw-tarieven voor de verkoop van boeken).
Het maximumbedrag om goederen te kunnen leveren zonder lokale btw te betalen, is 10 000 EUR. Bedrijven die in het voorgaande boekjaar meer dan 10 000 EUR aan goederen aan andere EU-landen hebben verkocht, moeten het btw-tarief van het land van bestemming toepassen. Het bedrijf waarbij Katrien het boek heeft besteld, levert vaak in Nederland, en moet haar dus het Nederlandse btw-tarief aanrekenen, ook al wordt het boek verzonden uit Ierland.
Waarschuwing
Deze regel geldt niet voor tweedehandsgoederen, kunstwerken, voorwerpen voor verzamelingen en antiek.
Accijnzen
Wanneer u online in een ander EU-land tabaksproducten of alcoholische dranken koopt, moet u ook accijnzen betalen, ongeacht de hoeveelheid en ook als het een geschenk betreft.
De verkoper is verantwoordelijk voor de afdracht van de verschuldigde accijns in het land van bestemming.
U mag er daarom van uitgaan dat de accijnzen onderdeel uitmaken van de verkoopprijs. Als de prijs zeer laag is, is het verstandig de verkoper te vragen of de accijns betaald is voordat u tot aankoop overgaat. Als de verkoper geen accijns betaald heeft, kunnen uw goederen door de douane in beslag genomen worden of kunt u gevraagd worden de accijns zelf te betalen. U moet altijd nagaan of de verkoper de verschuldigde accijns betaalt in het EU-land van bestemming.
Waarschuwing
Als u online goederen buiten de EU koopt, moeten de btw, accijnzen en douanerechten altijd betaald worden.
Btw voor telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten
Voor telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten gelden dezelfde btw-regels als voor goederen. Als het bedrijf meer dan 10 000 EUR per jaar aan andere EU-landen verkoopt, wordt btw geheven in het land waar u als koper woont (het land waar u gevestigd bent, uw vaste adres heeft of gewoonlijk woont), en niet in het land waar de dienstverlener is geregistreerd. Dit geldt ook als het land van aankoop buiten de EU ligt.
Voorbeeld
Btw op digitale inhoud wordt gewoonlijk geheven in het land van verblijf
Senta woont in Zweden en koopt vaak e-books bij een grote Finse onlineboekwinkel. De Finse leverancier moet haar het Zweedse btw-tarief in rekening brengen, niet het Finse.
Uitzonderingen voor andere online gekochte diensten
Wanneer u online diensten koopt van een in de EU gevestigde verkoper, betaalt u de btw in het land waar de handelaar gevestigd is. Deze regel geldt ook als u in een ander EU-land woont dan de verkoper.
Voorbeeld
Btw betalen in het land waar de verkoper gevestigd is
Joao heeft een consultancybureau in Lissabon. Hij verleent consultingdiensten aan een particulier in Kopenhagen. Omdat Joao’s bedrijf in Portugal gevestigd is, moet hij zijn Deense klant Portugese btw aanrekenen.
Maar er zijn veel uitzonderingen op deze regel. De meest voorkomende uitzonderingen zijn:
- Diensten die via een tussenpersoon verleend worden: de btw wordt afgedragen in het land waar de belangrijkste transactie met de tussenpersoon plaatsvindt. Bijvoorbeeld wanneer de eigenaar van een zomerhuisje in Frankrijk haar inboedel naar haar huis in Zweden wil laten verhuizen en een tussenpersoon vraagt een verhuisbedrijf voor haar te vinden. Er moet dan Franse btw betaald worden over de commissie van de tussenpersoon omdat de belangrijkste transactie (de verhuizing naar een ander EU-land) plaatsvindt op de plaats van vertrek.
- Over diensten die te maken hebben met onroerende goederen wordt btw betaald in het land waar het onroerend goed staat. Dus wanneer een in Frankrijk gevestigde architect een huis ontwerpt dat in Spanje gebouwd gaat worden, wordt over het honorarium van de architect Spaanse btw geheven.
- Personenvervoer wordt belast overeenkomstig de afgelegde afstand. Zo wordt over een buskaartje van Polen naar Frankrijk via Duitsland zowel Poolse, Duitse als Franse btw geheven worden, overeenkomstig de afgelegde afstand in elk land. Als de bus ook via Zwitserland rijdt, wordt er geen EU-btw over dat traject geheven, omdat Zwitserland geen EU-land is.
- Restaurant- en cateringdiensten (behalve die aan boord van schepen, vliegtuigen en treinen) worden belast op de plaats waar de diensten worden geleverd. Bijvoorbeeld wanneer een in Luxemburg gevestigd bedrijf hapjes en drankjes levert voor een evenement in Firenze, moet het bedrijf btw afdragen in Italië.
Let erop dat deze lijst niet volledig is. Er zijn nog andere uitzonderingen.
Uitzondering voor auto’s
Als u in een ander EU-land een nieuwe auto koopt, moet u btw betalen in het land waar u de auto invoert en inschrijft, m.a.w. in het land waar u woont. Deze regel geldt ook voor andere nieuwe voertuigen, zoals zware motorfietsen, boten en vliegtuigen.
Meer over de btw als u een auto koopt in een ander EU-land.